公司财务管理制度

第一条、总则

本财务管理制度根据国家政策法规和财务准则、会计制度结合公司的实际情况制定。本制度适用于**********有限公司的财务管理。公司设财务部，负责全公司的财务管理工作。

第二条、财务工作人员职责

一、财务经理工作职责

1、财务经理对总经理负责，接受总经理的领导；

2、遵照国家法令，税政法规全面管理财务工作和处理各项会计实务；

3、负责管理会计和出纳的日常财务工作，督促其完成本职工作；

4、负责每月各项税金的测算工作；

5、审核会计凭证，负责编制财务报表与税务报表；

6、督促会计及时清理催收应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项；

7、审核会计编制的银行存款余额调节表；

9、制定各项控制制度和预算制度，分析公司盈亏，预算执行情况，定期对公司财务情况进行财务分析并向总经办汇报；

8、审核总账与明细帐的平衡关系，保证账账相符；

10、汇总编制每周财务工作周报，每月月底前编制下月资金预测表。

11、负责财务部的内部管理，以及与各业务部门的协调；

12、按国家税务局的规定办理报税、纳税事宜，保管报税等资料；

13、总经理安排的其他工作。

二、会计的工作职责

1、会计对财务经理负责，接受财务经理的领导和指导；

2、会计负责对出纳审核后的费用单据进行复审、记帐工作；

3、会计负责各种收款的复核与记账工作；

4、会计负责付款凭证的编制与记账工作；

5、会计负责公司总账和明细帐的登记；

6、会计负责编制银行余额调节表；

7、会计负责公司增值税专用发票的领用、开具与抄报税工作；

8、会计负责所有个人借款的跟踪及清收工作；

9、会计负责全公司每月的费用分析工作；

10、会计负责对全公司的固定资产和低值易耗品盘存、报废及清理工作；

11、会计负责将已付货款金额及时在业务流程表中登记；

12、会计负责收集、保管销售合同和采购合同；

13、会计负责制作每份销售合同和采购合同配比表、已开票的销售合同和采购合同配比表、未开票的销售合同和采购合同配比表、

14、会计负责会计凭证的装订和会计档案的管理工作；

15、财务经理安排的其他工作。

三、出纳工作职责

1、出纳对财务经理负责，接受财务经理的领导和指导；

2、出纳负责管理公司现金及所有银行票据，保证库存现金与现金日记账完全一致，保证银行存款日记账与银行存款一致，对货币资金和应收票据的安全负责；

3、出纳负责根据手续完备的单据进行付款业务。

第三条:借支流程及管理办法

一、借支流程

1、经办人按要求填写借支单；

2、会计审核；

3、财务经理审批；

4、总经理审批；

5、出纳付款。

二、借支管理办法

1、出差人员借款必须先到财务部领取借支单，填写借支原因、借支金额、还款或报销日期，报总经理批准方可借支。出差返回后两个工作日内办理报销手续，特殊情况经总经理批准，可在五个工作日内办理报销手续，但月末三天内发生的费用须在当月最后一天前报销完毕。报账后结欠部分金额或在规定时间内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

2、凡职工借款者，在原借款未还清前，且借款余额已超当月费用额度的，不得再借。

第四条:费用报销流程及管理办法

一、费用报销流程

1、经办人取得相应发票，分类粘贴，并按要求填写报销单；

2、会计审核；

3、财务经理审批；

4、总经理审批；

5、出纳付款。

二、公司日常费用管理办法

差旅费

1、差旅费发票必须是合法的交通费票据、住宿发票，且发票一般不能连号。

2、报销差旅费必须填写差旅费报销单，写清楚出差事由、出差往返时间及相应的路途费。

3、订票费最高不得超过票面的20%，且不得超过20元/张。

4、普通职员出差， 需要借支差旅费的，经总经理同意可以借支，出差回来后按规定报销。

5、总经理差旅费实报实销。

市内交通费

1、市内交通费:仅指公司员工在公司所在城市所发生的交通费，除此之外，交通费用应属于差旅费。

2、本着节约的原则，员工一般情况不允许乘坐出租车。

3、交通费的报销，发票必须和实际情况完全一致，发票号码如有连号而与实际情况不符者，一律不准报销。

通讯费

1、通讯费指在经营活动中发生的电话费、手机费。

2、电话费、手机费的发放对象由总经理核定。

3、具有报销手机费资格的人员，无特殊情况，24小时开机，且每月必须报销一次，月初五号之前报销上月通讯费，报销的票据必须是本人在公司备案且正在使用号码的票据。

4、座机费每月必须报销一次，报销凭证必须注明话费所属月份。

招待费

1、发生招待费前，需事先报总经理批准后方可发生，否则不予报销；如临时确实需要发生的，必须以电话形式向总经理请示，同意后方可发生，否则不予报销。

2、招待费报销时，必须写清楚招待事由、招待内容、招待对象、招待的具体时间，小额招待费不能取得相关发票的，报销时允许以其他发票代替，其他情况必须取得相应发票，不能取得的，要说明原因，否则不予报销。

办公费

1、各部门定期上报部门办公用品采购计划，单价超出100元的办公用品采购计划需事先经总经理同意后方可采购。

2、办公用品的采购由办公室专人负责采购。

3、办公费报销必须附有商家盖章的办公用品清单。

4、采购回来的办公用品入库时须由另一人负责实物和清单的核对，核对一致时由核对人和采购员共同签字。

5、办公室按需要发放办公用品，作好登记与管理，建立办公用品台账。

房租费、水电费、空调费、物业管理费

1、房租费经总经理审核后方可开支。

2、水电费、空调费、物业管理费每月报销一次，须取得正规发票方可报销。

会务费

1、办公室制定会议各项费用的标准，如会议室的租金、器材租赁费等，报总经理审批，作为会议费用的报销参照标准。

2、办公室根据会议情况统一安排会务事项，遇特殊情况，预先向总经理报批，同意后方可执行。

第五条、资金管理

一、所有客户的货款必须全部直接打款到公司银行账户，严禁坐支。

二、所有供应商的货款必须全部直接打款至供应商的对公银行账号，付款的条件是采购合同和由总经理签字的付款申请单。

三、禁止业务人员为客户和供应商分销货物和获取回扣，否则对责任人开除，情节严重的将追究其法律责任。

四、公司取现，出纳需登记现金支取辅助账，以备查。

第六条、货款与货物管理

一、业务部负责客户货物的发放及货款的催收，保证每笔合同货物安全到达并及时收回货款，同时向客户索取货物签收回执，以保证货物的出库都有对应的客户签收。

二、采购部负责供应商货物的跟踪和预付款的管理。

三、银行账户不准出借、出租。支票不得出押。由于工作过失发生支票透支而造成的损失由出纳赔偿并给于行政处分。

四、每月必须与有往来的客户进行对账并取得对账单。

五、公司每月必须对所属仓库里面存货进行盘点，对于盘点过程中发现盘盈、盘亏，应查明原因区别处理，对因账务处理错误造成的盘盈、盘亏，应及时进行账务调整；对于能够明确责任的盘亏，由具体的责任人赔偿；对于非上述原因造成的账实不符，应及时将详细情况上报总经理。

第七条、发票管理

一、业务部门凭总经理签字的开票申请单到财务部申请开具增值税专用发票，开票申请单必须填写完整，如果是新增的客户，业务部门必须向财务部提供客户的相关开票资料，开票资料一定要完整、真实。

二、业务部领取增值税专用发票时，必须办理相关签字手续，发票寄给客户或直接送到客户处的，都应当向客户索取增值税专用发票签收回执。

三、商务部负责供应商采购发票和进口关税、增值税缴款书的催收工作，如果当月销售发票已开，商务部必须保证相应的采购发票在当月最后一个工作日的下午四点半以前交财务签收，否则将追究相关人员责任。

四、财务部负责发票的认证和保管，并及时入账，除特殊情况外当月取得的增值税专用发票在当月认证完毕。