提高审计质量工作经验材料(精选多篇)

第一篇：提高审计质量工作经验材料

审计质量是审计工作的生命线，不断提高审计质量已成为推动审计事业不断向前发展的不竭动力。审计机关如何树立科学的审计质量管理理念，进一步提升审计工作水平，是摆在我们全体审计人员面前的重要课题。下面就审计质量管理谈点粗浅的认识，以供审计同行参考。

一、应将审计质量管理贯穿于审计全过程

1、做好审前准备是保证

审计质量的前提条件

一是认真研习审计工作方案。审计工作方案下达后，审计组要进行认真学习，吃透方案精神，明确任务目标，掌握审计的内容和重点。审计组长作为项目负责人，要准确把握审计要点，设定符合项目要求的质量控制点，并根据审计组成员业务素质情况，将这些控制点分解到人，为制定审计实施方案作好充分的准备。

二是扎实搞好审前调查。审前调查应严格按照审计工作方案和上级要求实施。通过调查掌握第一手资料，为全面实施审计奠定基础。一般情况下审前调查应包括：了解被审计单位财政财务隶属关系、机构设置、职责范围或业务经营范围、财务收支规模、银行账户、会计报表、执行的会计制度及相关内部控制制度设置及其执行情况等。通过以上情况的调查，使我们对被审计单位的财务收支状况有了较为全面的认识，这就为审计项目的实施选择恰当的审计方法，合理进行人员分工提供了依据，同时也为拟定切实可行的审计实施方案创造了条件。

三是精心拟好实施方案。审计实施方案是审计机关为了顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标，对审计全过程的工作所作的计划和安排。一份高质量审计实施方案是审计人员实施审计项目的行动指南。因此，审计前一定要科学地制定好审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计人员的分工、审计任务完成时间等，为审计工作的顺利实施、更好地节约审计资源、保证审计质量等奠定良好基础。

2、取好审计证据是保证审计质量的关键

审计证据是审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论的基础性材料，是反映被审计单位违反国家财政法规行为的最真实、最直接、最能充分说明事实真相的直观载体。审计证据应包括文字记录、文字复印、影相资料、实物证据、视听资料等。审计证据必须具备客观性、相关性、充分性、合法性，如果审计证据只是审计人员的一般文字描述，没有相应证据附件支持，收集的证据其证明力将达不到预期效果。因此，要求审计人员在审计证据收集过程中，必须做到严谨细致，对能够支持审计结论的审计证据，必须进行严格的分析确认，以避免审计事项因证据不足，影响到审计质量，造成潜在的审计风险。

3、写好审计报告是审计成果的充分体现

审计报告是审计机关出具的具有法律效力的审计公文，是审计情况的书面反映，审计报告质量直接关系到审计目标实现。因此，审计报告的质量在整个审计项目质量控制体系中占有十分重要的地位。审计组在项目实施阶段结束后，一定要严谨细致地对整个项目资料进行认真的整理归纳，严格按照《审计报告编审准则》的要求撰写审计报告，使形成的审计报告要素齐全、内容完整、结构合理、观点明确、用词恰当、格式规范，需要依法作出处理、处罚时，必须正确运用相关法律、法规，按“实事求是、客观公正、宽严适度”的原则，提出处理、处罚意见。同时要结合被审计单位实际，恰当地提出审计评价意见，提出针对性、可操作性强的改进建议。

4、搞好审计复核是审计质量控制的要害

审计复核是保证审计质量的关键环节，是审计质量控制体系的重要组成部分。因此，审计复核工作做得越严谨越细致，发生审计差错的可能性就越小，审计项目复核要严格按照《审计机关复核准则》的要求实施，积极实施三级复核。

一是审计实施阶段，由审计组长对审计现场收集的审计证据、审计工作底稿进行认真复核。主要复核审计证据是否充分、完整，在复核中发现事实不清、证据不足、内容不全的基础材料，审计组长应要求审计组成员及时予以补正，确保审计证明材料完整、充分、准确。

二是审计报告阶段，由业务负责人对审计报告征求意见稿进行复核。复核时主要审核审计报告的内容是否完整，审计操作程序是否合规、合法，是否严格按照审计实施方案的要求实施审计，是否达到预期审计目标，审计报告所列的违反国家财政法规问题是否与审计证据相符，提出的处理、处罚意见是否恰当，运用的法律、法规是否准确，审计评价和审计建议是否符合实际等。在征求被审计单位对审计报告的意见后，审计组应根据被审计单位的意见调整审计报告，提交机关审计业务会议审定，拿出处理、处罚的意见。

三是审计终结阶段，由局专职复核机构的专职复核人员对审计机关出具的审计报告和审计决定等法律文书进行复核，主要看审计决定代拟稿是否与审计报告以及业务会议审定的内容相一致，重点对处理、处罚所适用的法

律法规的正确性和处罚的适当性进行严格复核，认真把好审计项目质量关。

二、审计质量的提升需要全体审计人员共同参与

审计质量的提高不是依靠一两位审计人员就能做到的，提高审计质量必须依靠全体审计机关领导和审计人员的共同努力。

1、在观念上强化全体审计人员质量意识、责任意识。

一是提高审计质必须强化质量意识。一个审计项目能否高质量地完成，取决于实施该项目的审计人员对审计事业是否具有高度的敬业精神，是否具有审计质量责任意识、审计质量风险意识,是否在正确的审计质量意识驱动下，按审计实施方案要求和国家审计准则的要求规范操作。因此，我们全体审计工作者，在观念上，必须牢固树立科学审计质量观，在行动上，必须充分发挥主观能动性和创新性，要建立、健全审计质量警示制度和审计质量责任追究制度，使每一位审计人员都能自觉地遵守审计操作规程，争创“人人讲质量、人人抓质量”的审计工作新局面。

二是提高审计质量必须创新质量管理理念。近几年来，随着国家政治经济形势的发展和系列国民经济宏观政策的实施，国家投入的各种专项资金越来越多，监督这些专项资金的使用情况，以维护广大人民群众的切身利益，审计机关责无旁贷。因此，国家和人民对审计工作提出的要求越来越高，审计机关面临的任务越来越重，审计质量的要求也越来越高，我们全体审计人员应不断创新审计质量管理理念，实现审计监督对象和审计方法的转型，用宏观的眼光去分析和解决实际工作中遇到的新情况、新问题，才能进一步提升审计工作水平，不辜负党和人民的重托。

2、在行动上必须严格执行审计质量控制的法规、制度。

在具体审计工作中，全体审计人员必须严格执行《审计机关审计项目质量控制办法》（审计署6号令）的要求，严格按照规范要求进行操作，保证各质量控制点实施到位。实行审计组内部审计人员的分工负责制、审计项目主审终身负责制、审计质量责任追究制和党风廉政建设责任制等与审计质量相关的法律、法规和规章制度，切实将审计质量监管与结果考核紧密结合起来，推动审计质量 ……此处隐藏4655个字……求意见。审计调查报告是反映审计调查结果的最终载体，是审计调查质量高低的重要标志，是政府领导决策的重要依据，直接关系到整个审计调查活动的结局。把好审计调查报告质量关，一要把好内容关，看其内容是否真实，完整，防止内容出现夸大事实的现象。二要把好文字表述关，看其对事实的描述是否贴切，用词用语是否恰当，避免使用那些不确定的词汇和用语。三要把好数据、数字关，看反映的各种数据、数字是否计算准确，与审计调查证据是否相符，防止数据出现“水分”。四要把好调查结论关，看调查结论是否符合客观事实，是否与揭示的问题存在内在逻辑关系，论点和论据是否相辅相成。五要把好调查意见或建议关，看意见或建议是否符合国家和本地区的宏观调控政策，是否有助于改进和完善相关政策和管理制度，是否具有可操作性等。

审计调查报告征求意见是不容忽视的一个重要环节，也是一个难点，特别是汇总的审计调查报告，如何选择征求意见的对象值得研究。我们认为，尽管如此，也不能放弃征求意见这个环节。一方面可以向与审计调查报告有利害关系的单位分别征求意见，征求意见的重点是情况和数据是否属实，另一方面也可以向被调查单位的主管部门征求意见，征求意见的重点是揭示的问题、调查结论、意见或建议的准确性、恰当性。

4.审计调查复核工作。为保证审计调查项目质量，应该借鉴审计项目实行三级复核的做法，在审计调查项目中推行审计复核制度。审计调查组组长应该围绕审计调查证据及有关材料进行复核，其重点是：数字是否正确，事实是否清楚，取证手续是否完备，调查结论是否恰当等；审计调查组所在部门复核的重点是：审计调查方案确定的目标是否实现，被调查事项的基本情况是否准确，发现的问题是否有充分的审计调查证据，调查结论和改进建议是否恰当，取证手续是否完备，审计调查程序是否符合规定等；法制机构复核的重点是：被调查事项的基本情况是否准确，反映的数字、数据是否准确，发现的问题是否有充分的审计调查证据，调查结论是否恰当，取证手续是否完备，审计调查程序是否符合规定等。

第五篇：内部审计质量提高

一、合理确定内部审计项目，科学选择审计对象

内部审计是为单位内部管理服务的。内部审计部门在确定审计项目时要考虑以下三点：一要体现重要性原则，即立项和计划审计的项目必须是重点领域、重点部门、重点资金以及事关单位改革发展稳定大局的重大事项；二要体现针对性原则，要紧紧围绕单位的中心工作和单位管理中的薄弱环节；三要有可行性，审计事项必须与审计活动的要求范围相适应，并且审计人力资源能够达到开展审计活动的要求。

二、充分做好审前准备，提高编制审计实施方案质量

首先，要充分开展审前调查，积累基础资料，做到有的放矢。审计前必须对被审计单位的基本情况和经营状况进行全面的调查了解，采集被审计单位的财务数据和业务数据等，通过对数据的整理、分析，掌握被审计单位财务管理总体情况，初步评价财务管理体制和制度建立健全情况，力求突出重点，搜索有价值的审计线索。审前调查和编制实施方案，既关系到审计的深度、效率和效果，也关系到责任和风险，做好这项工作，既可以使审计事半功倍，又可以保护自己。

以对学校后勤服务总公司项目的审计为例。后勤服务总公司下属四个中心，审前调查了解到饮食中心资金流量大，情况复杂。我们对饮食中心的基本情况和经营状况进行了全面了解，编写了审前调查报告，对搜集的资料进行汇总、整理，对经营活动中可能存在的错弊风险作出分析。编制了细致且可操作的审计实施方案，该审计项目取得了很好的效果。

其次，要明确审计目标，增强可操作性，使目标易理解，可实现。内部审计的基本目标是审查、评价内控系统的适当性、有效性和效果性。在审查环节，主要判断被审计单位是否遵守了政策、法律法规、计划、程序；在评价环节，要说明和认定被审计单位的执行情况，对其遵循性做出评判。审计时，为了保证基本目标的实现，常常需要根据实际情况，制定一些具体目标，并通过具体目标的落实，保证实现基本目标。

再次，要细化审计内容，突出审计重点，要把对实现目标有重要影响的审计事(更多请关注Www.)项确定为重点。结合审前调查和数据分析情况，进行重要性的确定及审计风险的评估。依据调查情况和分析结果，从审计范围、内容和步骤以及业务分工等方面细化审计实施方案，重点侧重于实施方案的可操作性。

三、严谨细致做好审计日记和审计工作底稿，降低审计风险

审计日记和审计工作底稿是审计取证的两种文本。审计工作底稿主要记录审计的主要成果和查出的违反财经法规的问题或重要事项，经被审计单位认可并签字。审计日记记录审计轨迹或审计过程。只有将审计人员所作的审计日记和审计工作底稿加在一起，才能说明审计事项真相，缺一不可。

审计日记是加强审计质量控制的新举措。审计日记能给审计工作带来很多有利因素。首先，审计日记能够较好体现工作思路和工作方法，有利于提高审计业务素质。在每天的具体工作中，为什么这么做，具体怎么做，要达到什么目的，将会体现在审计日记中。一个审计项目终了，审计人员的整个思路将用审计日记的形式形成一个完整的工作链，每天的审计日记都是这个链中起到计划总结，承上启下作用的一个环节。而且，如果每天坚持认真记录审计日记，就可以把审计人员头脑中对审计工作的感性认识转化为理性认识，有效增加审计经验，提高业务素质。其次，审计日记能防范审计风险，增强责任意识。它真实记录审计现场每位参审者实施审计的步骤和方法，查阅的资料名称和数量以及所作出的判断和结论，做到有备可查，便于分清责任归属。审计日记的实行，提高了审计人员的责任感，促使审计人员更加细致全面地进行审计。

另外，审计日记有利于检查审计方案的执行情况，可以更有效控制审计质量。在审计过程中，审计组长可以检查审计组成员的审计日记，以便随时掌握审计方案的落实情况和工作进度，及时对审计方案或审计重点作出调整。

四、做好审计发现的综合分析工作，努力提升审计报告质量

审计报告质量直接关系到审计目标实现和审计成果的转化，因此，有必要把审计报告这一环节作为一项重要的工作来对待。首先，对审计发现进行深加工。审计报告要立足全局，要透过现象把握本质，对查出的问题分析透彻，找准问题产生的根源并寻找解决的办法，这也是内部审计服务原则的要求。其次，审计报告立意层次要高。审计报告反映的审计信息应有利于被审计单位加强内部控制，改善内部管理，有效防范和规避经营风险。再次，审计结论准确、客观。依据审计发现得出的审计结论一定要体现实事求是，客观公正的审计原则，不可带有任何感情色彩，表达的意思应该简洁明确，不能含糊其辞。第四，提出的审计意见和建议具有建设性和可操作性。提出的审计意见和建议应该直接指向审计发现产生的根源，便于被审计单位从根本上纠正发现的问题，堵塞管理和控制上存在的漏洞。第五，撰写审计报告要严谨细致。要充分听取、认真研究被审计单位的意见，正确的要予以采纳，做到既要勇于坚持原则，也要勇于改正错误，要坚持以事实为根据，以法律为准绳，充分考虑问题产生的主客观背景，从多角度、多方位、多层面进行深入分析和提炼，实事求是地做出评价和处理。